Vergi Mükellefiyeti ve Muafiyet

Bu dokümanda Gini Talent İçerik Sağlayıcı programlarından birine kabul edildiğinizde vergisel anlamda kafanızdaki soruları yanıtlamaya çalıştık. Belge 2 kısımdan oluşmaktadır. Yararlanmış olduğunuz vergi muafiyetinin detayları, ikinci kısımda vergi muafiyeti kapsamında içerik sağlayıcısı programının değerlendirilmesidir.

Sosyal medya vergi istisnası veya muafiyeti olarak ifade edilse de tam ismi “Sosyal içerik üreticiliği, internet ve benzeri elektronik ortamlar üzerinden sunulan hizmetler ile mobil cihazlar için uygulama geliştiriciliğinde kazanç istisnası” olan kanunda önemli değişiklikler, yeni torba kanun kapsamında gerçekleştirildi. Düzenleme, 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren elde edilen kazançlara uygulanmaya başlandı.

Veri Girişi ve düzenleme işleri: Veri girişi, online anket doldurma (örnek olarak Swagbucks ve Survey Junkie gibi siteler üzerinden), belirlenen alanlara tıklama, chatbot geliştirme gibi konularda gelir elde eden kişiler de bu vergi istisnasından faydalanabilecekler.

En sade tanımı ile şirket açmaya gerek kalmadan hesabınıza gelen tutar üzerinden %15 vergi kesilerek faaliyetinize devam edebilmenizi sağlayan düzenlemedir. Düzenlemenin üst sınırı 2024 yılı için 3.000.000 TL’dir. Sosyal medya içerik üreticisi vergi istisnası sayesinde KDV mükellefi olmanıza gerek bulunmuyor. Ancak Bağ-Kur primi ödemeniz gereklidir. Eğer başka bir yerde tam zamanlı çalışıyorsanız, genç girişimci desteğinden faydalanıyorsanız veya emekli iseniz Bağ-Kur primi de tahakkuk etmeyecektir.

Eski Metinde Sadece Sosyal Ağ Sağlayıcılar Üzerinden Elde Edilen Gelirler Kapsamdaydı: Düzenlemenin mevcut durumunda, yalnızca internet ortamındaki sosyal ağ sağlayıcıları üzerinden metin, görüntü, ses, video gibi içeriklerin paylaşılması suretiyle elde edilen kazançlar için istisna uygulanmaktaydı.

Kapsam Genişletildi: Gelişen teknoloji sayesinde, internet ve benzeri elektronik ortamların kullanımının hayatın her alanına sirayet etmesi ile benzer faaliyetlerin sosyal ağ sağlayıcısı tanımına girmeyen elektronik ortamlar üzerinden de yapıldığı görülmekteydi. Ancak mevcut madde uygulamasının sağladığı vergileme usulü yalnızca sosyal ağ sağlayıcısı üzerinden yapılan faaliyetlere ilişkin kazançları kapsamaktaydı.

Yeni Düzenlemeler: Bu nedenle yapılan düzenleme ile gerçek kişilerin;

• İnternet sayfası/sitelerinde veya herhangi bir dijital platformda metin, görüntü, ses, video gibi içerikleri paylaşması,
• İnternet ve benzeri elektronik ortamlar üzerinden eğitim, yemek tarifi, ürün tanıtımı gibi videolar paylaşması,
• Yine bu ortamlar üzerinden veri işleme ve geliştirme gibi içerikler paylaşarak kazanç elde etmesi,

de istisna kapsamına alınmıştır.

Böylece gerçek kişilerin, internet ve benzeri elektronik ortamlar üzerinden elde edecekleri kazançlar da mevcut istisna düzenlemesinin içerisine alınarak istisnanın kapsamı genişletilmiştir.

Eski Metin

Başlık: Sosyal içerik üreticiliği ile mobil cihazlar için uygulama geliştiriciliğinde kazanç istisnası:

İnternet ortamındaki sosyal ağ sağlayıcıları üzerinden metin, görüntü, ses, video gibi içerikler paylaşan sosyal içerik üreticilerinin bu faaliyetlerinden elde ettikleri kazançlar ile akıllı telefon veya tablet gibi mobil cihazlar için uygulama geliştirenlerin elektronik uygulama paylaşım ve satış platformları üzerinden elde ettikleri kazançlar gelir vergisinden müstesnadır.

Yeni Metin

Başlık: Sosyal içerik üreticiliği, internet ve benzeri elektronik ortamlar üzerinden sunulan hizmetler ile mobil cihazlar için uygulama geliştiriciliğinde kazanç istisnası

İnternet ve benzeri elektronik ortamlar üzerinden metin, görüntü, ses, video gibi içerikler paylaşan sosyal içerik üreticilerinin bu faaliyetlerinden elde ettikleri kazançlar ve bu ortamlar üzerinden verilen bireysel kurs, eğitim, veri işleme ve geliştirme, ürün tanıtımı gibi hizmetlerden sağlanan kazançlar ile akıllı telefon veya tablet gibi mobil cihazlar için uygulama geliştirenlerin elektronik uygulama paylaşım ve satış platformları üzerinden elde ettikleri kazançlar gelir vergisinden müstesnadır.

Kaynak: https://www.muhasebetr.com/yazarlarimiz/evrenozmen/0295/

Kanun Maddesi:

Resmi Gazete Linki

Yeni düzenlemelerle birlikte, Gini Talent'ın İçerik Sağlayıcısı programı da bu kapsamda değerlendirilir. Gini Talent, internet üzerinden sunulan hizmetlerle kazanç elde eden bireylerin bu düzenlemelerden faydalanmasını sağlar. Bu bağlamda, Gini Talent İçerik Sağlayıcısı programında yer alan bireyler için vergilendirme hususlarına dikkat edilmesi gerekmektedir.

• %15 Vergi Kesintisi: Bu düzenleme ile şirket kurmadan, doğrudan banka hesaplarına gelen tutar üzerinden banka tarafından %15 vergi kesintisi yapılacaktır. İstisna belgenizi aldıktan ve bu belge ile banka hesabınızı açtıktan sonra, banka hesap bilgilerinizi vergi dairesinde bildirmelisiniz.
• KDV Mükellefiyeti: Bu kapsamda, KDV mükellefi olma zorunluluğu bulunmamaktadır.
• Bağ-Kur Ödemeleri: Eğer bir yerde çalışılmıyorsa Bağ-Kur ödemeleri yapılması gerekmektedir. Ancak, zaten bir işte tam zamanlı çalışıyorsanız Bağ-Kur borcunuz tahakkuk etmeyecektir. Genç girişimci desteği alanlar (18-29 yaş arası) da aynı şekilde Bağ-Kur primi ödemezler. Detaylar için lütfen bir sonraki sayfayı okuyunuz.
• İşin Sonlandırılması: Sosyal içerik üreticiliği ile ilgili başvuru yapıldığı ve kabul edildiği andan itibaren, vergi mükellefiyetiniz açılacak ve önceki maddede belirtildiği gibi Bağ-Kur priminiz tahakkuk etmeye başlayacaktır, bu yüzden “Genç Girişimci Desteğin” den yararlanılsa bile, programdan ayrılacağınız zaman, İnteraktif Vergi Dairesi üzerinden, İşi Bırakma Bildirimi yapmanız gerekmektedir. Aksi halde Bağ-Kur priminiz tahakkuk etmeye devam edecektir.

Bu yeni düzenlemeler, internet üzerinden gelir elde eden bireyler için önemli kolaylıklar sağlamakta ve vergilendirme süreçlerini daha anlaşılır ve erişilebilir hale getirmektedir.

Yaşı 18 ile 29 arasında olan bireyler lütfen Genç Girişimci Desteği kısmını okuyunuz.